El Impuesto sobre el Patrimonio grava el valor neto de los bienes y derechos de las personas físicas. Es independiente del IRPF y busca que quienes poseen más contribuyan más al sistema público.

Fue creado en los años 70, suprimido en 2008 y reinstaurado en 2011. Aunque se concibió como temporal, sigue vigente actualmente.

¿Quién tiene que pagarlo?

El impuesto afecta tanto a residentes fiscales como a no residentes, con diferencias clave:

• Los residentes tributan por su patrimonio mundial.

• Los no residentes solo por los bienes situados en España, como inmuebles, cuentas bancarias o inversiones locales.

Existe una exención general de 700.000€, y cada comunidad autónoma puede fijar sus propios límites o bonificaciones.

¿Qué bienes están sujetos al impuesto?

Se incluyen:

• Viviendas y propiedades (habitual y secundarias)

• Cuentas bancarias y efectivo

• Acciones, bonos y fondos de inversión

• Bienes de lujo como arte, joyas o vehículos

La vivienda habitual está exenta hasta 300.000€ por persona (600.000€ en caso de matrimonios).

Tipos y mínimos exentos

El Gobierno central marca las bases, pero las comunidades autónomas fijan tipos y mínimos.En general, las tarifas van del 0,2% al 3,5%, según el patrimonio y la región.

Por ejemplo:

• Madrid y Andalucía aplica una bonificación del 100%.

• Cataluña y Valencia mantienen tipos más altos, lo que convierte la residencia fiscal en un factor clave.

La regla del 60%: cómo puede limitar tu carga fiscal

Una disposición poco conocida del impuesto es la regla del 60%, creada para evitar una tributación excesiva sobre patrimonios con bajos rendimientos. La norma establece que la suma del impuesto sobre el patrimonio y del IRPF no puede superar el 60% de la base imponible del contribuyente.

En el mejor de los casos, podrías reducir tu carga por el Impuesto sobre el Patrimonio hasta en un 80%. Pero, ¿por qué no eliminarlo por completo? Si tu patrimonio mundial se encuentra dentro del umbral sujeto a tributación y no está protegido por exenciones, seguirás obligado a pagar al menos el 20% del importe original del impuesto sobre el patrimonio.

Esta regla solo beneficia a los residentes fiscales en España, no a los no residentes. Es especialmente útil para personas con grandes activos pero ingresos modestos, como jubilados o inversores patrimoniales.

No obstante, el cálculo es complejo y varía según la comunidad autónoma. Un asesor fiscal especializado puede ayudarte a planificar tu patrimonio o utilizar estructuras de inversión “compliant” en España para aprovechar esta ventaja legalmente.

¿Cuándo se aplica?

Se calcula sobre los bienes poseídos a 31 de diciembre de cada año y se declara entre abril y junio, junto con el IRPF.

Ten en cuenta que, incluso si no se debe pagar impuesto, es posible que haya que presentar la declaración informativa si el patrimonio total supera los 2 millones de euros.

El Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas

Desde 2022, España aplica un impuesto adicional a las grandes fortunas para patrimonios superiores a 3 millones de euros.

Afecta principalmente a regiones donde el impuesto sobre el patrimonio está bonificado, como Madrid o Andalucía.

Aunque se planteó como temporal, el Gobierno estudia hacerlo permanente, reforzando una política fiscal más progresiva.

Consejos para expatriados y residentes extranjeros

Si vives o planeas mudarte a España:

• Revisa la titularidad de tus bienes, especialmente los inmuebles.

• Consulta un asesor fiscal experto en normativa autonómica y convenios internacionales.

• Evalúa tu residencia fiscal, ya que las diferencias entre comunidades pueden cambiar tu carga impositiva.

El Impuesto sobre el Patrimonio sigue siendo uno de los tributos más debatidos en España. Con la regla del 60%, el nuevo impuesto de solidaridad y las diferencias regionales, planificar bien tu patrimonio es esencial.

Tanto si eres residente como expatriado, conocer cómo y cuándo se aplica el impuesto puede ayudarte a optimizar tus finanzas y reducir tu factura fiscal.